稅收可能是每個做生意（yì）的人都必須麵對的（de）事情，對（duì）於矽膠製品行業而言每個做實體行業的稅收往往都會準時繳（jiǎo）納，時（shí）刻遵章守（shǒu）法，這 個國（guó）發也加固了我國（guó）的（de）稅務與發展，節（jiē）稅方法千萬條，依法納稅第（dì）一條，而最近國家發布新規，全國稅收將降低3%，這就意味著實體 行業可能會發生一（yī）些難題，客戶與供應商直（zhí）接應該怎（zěn）麽合理安排成了很多（duō）小夥伴的（de）焦慮，那麽對於矽膠行業的（de）你會怎麽應對（duì）呢？

　　什麽是增值稅（shuì）？

　　什麽（me）是增值稅？所（suǒ）謂增（zēng）值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的（de）增（zēng）值額為征稅對象的一種流轉稅，價外稅（shuì）。所（suǒ）謂“增值”，是 指納稅人在一定時期內銷售（shòu）產品或提供勞務（wù）所得的收入大於購進商品（pǐn）和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產（chǎn）經營活動 中所創造的新增價值。比如你采（cǎi）購一（yī）個商品是100元，其中84元（yuán）是商品（pǐn）價格，16元是增（zēng）值稅進項稅額。現在（zài）你銷售了這個商品收入200 元。這其中168元是商品價格，32元是增值稅銷項稅額。你（nǐ）實際繳納（nà）的稅是“銷項稅額32元-進項稅額16元=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元實際（jì）就是你商品從100進200賣中間增值部分100元繳（jiǎo）納的稅額了，說（shuō）了一大堆可把我搞糊塗了，那就記得（dé）“增值部 分才要交稅，不增值不用交稅”即可。

　　這次增（zēng）值稅（shuì）減稅對於我們矽膠行業而言對（duì）應的是由16%降（jiàng）為13%，降稅3個（gè）點，對企（qǐ）業的價格是怎麽（me）影響的，來給提出降價要求的 客戶和應對降價（jià）要求的供應商，分析一下降價對價格的影響。

　　增值稅16變13，購買產品單價是不是應降（jiàng）3個點（diǎn）？

　　16%與13%，大家要清楚這個是增值稅率，就是增值的（de）部分向國（guó）家交16%或13%的稅費，而不是你出貨總價的交易額需（xū）要交16%或 13%，因為你進貨時上（shàng）遊矽膠廠家會給到你進貨的增值（zhí）發票，這部分是用（yòng）來抵稅的。

　　舉個例子說明：

　　你進貨（huò）100塊的東西（xī），你要賣給別人120元，那20元（就是增（zēng）值率為20%）就是你的利潤，這20塊在（zài）增值稅稅（shuì）率改變為13%上繳給（gěi）國 家（之前為16%），也是之前要交3.2元（20×16%），現在隻需交2.6元（20×13%）。少（shǎo）交了0.6元（yuán）稅費。

　　如果你要給客（kè）戶降（jiàng）這120塊（kuài）的3%，也就3.6元，那你就（jiù）虧大了，

　　計算如下：你給客戶降價3%，則成交價是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進項稅是100*0.13=13元，銷項稅是 116.4*0.13=15.132元，實際進項抵扣（kòu）後，你（nǐ）的納稅額為：15.132-13=2.132元。實際毛（máo）利（lì）潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮 中間成本）

　　這樣比原（yuán）來（lái）未降（jiàng）價未減（jiǎn）稅少賺了16.8-14.268=2.532元，利潤（rùn）減少了15.08%。這不算不知（zhī）道，算下嚇一跳。不是說好（hǎo）降3%的嗎？ 怎（zěn）麽利潤一下降了（le）15.08%？問題到底出在哪裏（lǐ）？這就是增值額（é）與合同交易額混淆在一起，再者就是降稅（shuì）率，降的是稅率並不是降了3% 的征收率（征收率（lǜ）與（yǔ）稅率不是一（yī）個（gè）概念）。增值稅實質上（shàng）是對企業增值（zhí）部份按稅率征稅，這裏很多客戶或老板（bǎn）總是誤解為（wéi）就是（shì）按合（hé）同 交易額的金額來直接乘以一個百分比來計算，而是有意忽視銷（xiāo）售的交易額（é）中是包括了采購成本的部分（fèn），不提增值部分，是耍流氓的行（háng） 為。而且，就算每個企業都將政府的減部份（fèn）讓（ràng）渡（dù）給下遊企（qǐ）業，一（yī）個環節的增值稅是這個環節增值部份減少的（de）征稅，才是可以讓渡（dù）給下 遊的部份，這個部份的比例應該是這個（gè）環節增值率與減稅率（lǜ）的乘積（jī）。用公式表（biǎo）示：不含稅價（jià）格不會因稅率變化而（ér）變化，含稅價下調＝ 增值（zhí）率*3%/1.13。（比如增值部（bù）分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純降（jiàng）稅來看稅負的下降，每個企業減稅的空間，取決於該企業的增值率和上遊企業的減稅轉移。實際上（shàng），上遊企業也不 可能（néng）是降價（jià）3%，合理的隻（zhī）能（néng）是將上遊減稅的部份轉移到下遊，正如我們分析的例（lì）子，稅率（lǜ）降3%，企業降稅費0.53%（按增值為20%計） 。因此（cǐ），借勢（shì）要求上遊（yóu）或下遊都要降（jiàng）3%的企業，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中國這類耍（shuǎ）流氓的企業非（fēi）常多，現實中有很多大 集團、企業都非常強勢，借機要求它的供貨方（特別（bié）是充分（fèn）市場競爭的部品）降價3%,這就要看企業的業務與采購怎（zěn）樣靈活處理、公 平合理（lǐ）協調。

　　16%的專票4月1日後能否抵扣？4月（yuè）1日以後（hòu）取得4月1日前開具的16%專票能不能抵扣？

　　取得16%的發票，不是必須要在4月1日（rì）前認證，隻要在自開具之日起（qǐ）360日內認證或登錄增值稅發票選擇確（què）認平台（tái）進行確認，都可（kě） 按規定抵扣16%的進項（xiàng）稅額（é）。但建議最好是把收到的發票及時認證，後續就算能退，手續可能也比較繁鎖。

　　銷售方特意等到4月1日後才開發票，怎麽處理？

　　這要看自己供（gòng）應鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會（huì）考慮資金問題。

　　稅率變動對（duì）購銷雙方是有利還是不利？

　　對購銷雙方都（dōu）有利，少付三個點（diǎn）的增值（zhí）稅稅額。

　　增值稅稅負降低了，利潤相（xiàng）應增加了（le）嗎？企業所得稅稅率25%，企業真的有利嗎？

　　增值稅是（shì）價外稅（shuì），不影響利潤，影響現金流。